BazaPrawa.
O nasArtykuły

Podatek od spadków 2025 – progi podatkowe i zwolnienia rodzinne

zespół BazaPrawa | 23 kwietnia 2025

 Podatek od spadków – limity i zwolnienia 2025

Dlaczego przegląd przepisów na 2025 r. jest istotny?

Choć limity kwot wolnych pozostają takie same jak w 2024 r., rosnące ceny nieruchomości i częstsze darowizny środków pieniężnych sprawiają, że coraz więcej osób wchodzi w drugi lub trzeci próg opodatkowania. Warto dokładnie znać kwoty zwolnień i terminy zgłoszenia, aby uniknąć niepotrzebnego podatku lub sankcji za spóźnienie.

1. Kwoty wolne od podatku w 2025 r.

Grupa podatkowaKwota wolna (jednorazowo lub sumarycznie w ciągu 5 lat)Kto wchodzi do grupy?
Zerowabrak limitu – pełne zwolnienie po zgłoszeniumałżonek, zstępni i wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha
I36 120 złwszystkie osoby z grupy zerowej plus teściowie, zięć, synowa
II27 090 złzstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa
III5 733 złwszyscy inni nabywcy (osoby niespokrewnione)

Pamiętaj: aby skorzystać z pełnego zwolnienia w zerowej grupie, trzeba złożyć formularz SD‑Z2 w urzędzie skarbowym.

2. Skale podatkowe obowiązujące w 2025 r.

GrupaWartość nabycia od 0 do 11 833 złPowyżej 11 833 zł do 23 665 złNadwyżka ponad 23 665 zł
Itrzy procent355 zł oraz pięć procent od nadwyżki ponad 11 833 zł946 zł 60 gr oraz siedem procent od nadwyżki
IIsiedem procent828 zł 40 gr oraz dziewięć procent od nadwyżki1 893 zł 30 gr oraz dwanaście procent od nadwyżki
IIIdwanaście procent1 420 zł oraz szesnaście procent od nadwyżki3 313 zł 20 gr oraz dwadzieścia procent od nadwyżki

Kwoty w tabeli nie uwzględniają odliczenia wolnego limitu (36 120 zł, 27 090 zł lub 5 733 zł). Podatek płacimy jedynie od nadwyżki ponad te limity.

3. Warunki zwolnienia w "zerowej grupie"

  1. Zgłoszenie w terminie sześciu miesięcy (liczonych od dnia powstania obowiązku podatkowego).
  2. W przypadku darowizny gotówkowej – przelew bankowy lub przekaz pocztowy zamiast gotówki do ręki.
  3. Przy spadku – prawomocne postanowienie sądu lub akt poświadczenia dziedziczenia notariusza.

Jeżeli nie dotrzymasz terminu, tracisz prawo do zwolnienia i musisz zastosować stawki grupy I.

4. Terminy i formalności 2025

CzynnośćTerminDokument
Zgłoszenie spadku lub darowizny w zerowej grupie6 miesięcySD‑Z2
Złożenie deklaracji dla I‑III grupy1 miesiąc od otrzymania przysporzeniaSD‑3
Zapłata podatku (jeśli wystąpi)14 dni od doręczenia decyzji urzędu skarbowegoprzelew na mikrorachunek

5. Procedura online – co można załatwić w e‑Urzędzie Skarbowym?

E‑formularze przyspieszają rejestrację – przeciętny czas wydania decyzji spadł do dwóch tygodni.

6. FAQ

PytanieKrótka odpowiedź
Czy muszę płacić podatek, jeśli odziedziczyłem mieszkanie od rodziców?Nie, pod warunkiem zgłoszenia SD‑Z2 w ciągu sześciu miesięcy.
Czy darowizna w ratach resetuje pięcioletni limit?Nie. Urząd sumuje wszystkie darowizny od tego samego darczyńcy w okresie pięciu lat.
Co z prezentami ślubnymi w gotówce?Jeśli przekroczą 36 120 zł łącznie od jednego darczyńcy, trzeba zgłosić darowiznę i zapłacić ewentualny podatek.
Czy mogę złożyć SD‑Z2 po terminie?Tak, ale fiskus naliczy stawkę dla grupy I i odsetki za zwłokę.
Jak udowodnić przelew darowizny sprzed kilku lat?Wystarczy potwierdzenie bankowe. W razie braku – można skorzystać z historii rachunku archiwalnego.

Podsumowanie

Rok 2025 nie przynosi rewolucji w podatku od spadków i darowizn, ale warto pilnować progów: 36 120 zł, 27 090 zł oraz 5 733 zł. Najbliższa rodzina ciągle korzysta z pełnego zwolnienia, pod warunkiem terminowego zgłoszenia. Cyfryzacja urzędów ułatwia formalności – brak zgłoszenia w terminie może jednak kosztować nawet dwadzieścia procent nadwyżki. Dlatego po otrzymaniu spadku lub darowizny od razu sprawdź kalendarz i wypełnij odpowiedni e‑formularz.

Źródła