Jak zamknąć „uśpioną” działalność i nie płacić ZUS – zasady 2025
zespół BazaPrawa | 29 stycznia 2024
1. Dlaczego nie wystarczy „uśpienie” firmy?
Od 1 stycznia 2025 r. ZUS pobiera składkę zdrowotną nawet od zawieszonej jednoosobowej działalności gospodarczej, jeżeli przedsiębiorca osiąga inne przychody (np. umowa zlecenia) powyżej minimalnego wynagrodzenia (ZUS). Dlatego firmy, które od lat nie mają przychodów, częściej decydują się na likwidację zamiast wielomiesięcznego zawieszenia.
2. Zawieszenie czy likwidacja – twarde liczby
| Kryterium | Zawieszenie JDG | Likwidacja JDG | Likwidacja spółki z o.o. (bez aktywów) |
|---|---|---|---|
| Składka zdrowotna 2025 | trzeba zapłacić, jeśli przedsiębiorca ma inne przychody wyższe niż 4 666 PLN brutto | brak | brak |
| Składki społeczne | 0 PLN | 0 PLN | 0 PLN |
| Formalności | wniosek CEIDG-1 (pole 01) | wniosek CEIDG-1 (pole 06) | uchwała zgromadzenia + KRS X5 |
| Czas trwania | dowolny, lecz w praktyce max 24 miesiące* | trwałe | trwałe |
| Koszt sądowy | 0 PLN | 0 PLN | 600 PLN (rozwiązanie i wykreślenie) |
*Po 24 miesiącach CEIDG automatycznie przypomni o konieczności wznowienia lub likwidacji działalności.
3. Krok po kroku: likwidacja JDG w 2025 r.
- Sprzedaj lub daruj majątek – w razie VAT od sprzedaży aktywów rozlicz podatek w JPK_V7 za ostatni okres.
- Złóż CEIDG-1 z zaznaczoną opcją „Wykreślenie” – możesz zrobić to online przez login.gov.pl.
- Uzupełnij VAT-Z (jeśli byłeś VAT-owcem) w terminie 7 dni od złożenia CEIDG-1.
- Zamknij rachunek firmowy i rozwiąż umowy z usługodawcami (np. terminal, księgowość).
- Archiwizuj dokumenty – przechowuj księgi przez 5 lat (PIT/CIT) oraz 10 lat (VAT).
Terminy ZUS: po wykreśleniu CEIDG system przesyła informację do ZUS w ciągu 24 h. Ostatnią składkę zdrowotną płacisz za miesiąc, w którym złożyłeś wniosek.
4. Jak uniknąć ZUS przy spółce z o.o.?
- Zarząd spółki z o.o. bez wynagrodzenia nie podlega ZUS.
- Aby ograniczyć koszty, najpierw zawieś działalność spółki przez portal KRS (brak opłaty), a jeśli w ciągu 24 miesięcy nie planujesz reaktywacji – przeprowadź rozwiązanie bez likwidacji (art. 300¹³ KSH) dla spółki bez majątku.
- Koszt sądowy: 300 PLN za rozwiązanie + 300 PLN za wykreślenie. Brak opłaty za MSiG od lipca 2024 r.
5. Częste błędy i jak ich uniknąć
| Błąd | Skutek | Jak poprawić? |
|---|---|---|
| Likwidacja JDG z końcem lutego | składka zdrowotna za cały marzec | zamknij firmę ostatniego dnia miesiąca |
| Brak VAT-Z po likwidacji | mandat skarbowy do 3 600 PLN | złóż VAT-Z online w 7 dni |
| Nieuaktualnione CRBR przy spółce | kara do 1 mln PLN | wykreśl spółkę z CRBR po rozwiązaniu |
6. FAQ
| Pytanie | Krótka odpowiedź |
|---|---|
| Czy mogę zawiesić firmę z datą wsteczną? | Nie – w CEIDG podajesz datę przyszłą lub bieżącą. |
| Czy ZUS zwróci nadpłatę, jeśli zapłaciłem za „martwy” miesiąc? | Tak, ale musisz złożyć wniosek RZS-P. |
| Co z kasą fiskalną po likwidacji? | Zgłoś wyrejestrowanie do US (formularz KFS) i zarchiwizuj pamięć kasy. |
| Czy spółka z o.o. musi likwidować się klasycznie, jeśli nie ma majątku? | Nie – art. 300¹³ KSH pozwala na rozwiązanie bez likwidacji za zgodą wszystkich wspólników. |
Podsumowanie
Jeśli Twoja firma nic nie zarabia, likwidacja zamiast zawieszenia to najpewniejszy sposób, by:
- nie płacić składki zdrowotnej ZUS po 1 stycznia 2025 r.,
- uniknąć corocznych obowiązków (JPK_SF, CRBR),
- zamknąć formalności w jeden dzień.
Złóż wniosek ostatniego dnia miesiąca, dopilnuj VAT-Z i archiwizacji dokumentów – a ZUS nie naliczy Ci ani złotówki.